9 декабря - Изменения по бухгалтерскому учету и налогам на 2027 год: что учесть и как не ошибиться

1.  Цифровизация

а)    Общая ситуация в налоговой сфере 2026-2027, фокус налогового контроля, новые риски

б)    Введение цифрового рубля: суть, порядок перехода, бухгалтерский учет, налоги и ответственность за неприменение

в)    Новое регулирование цифровых валют и цифровых прав, как объекта имущества, особенности налогообложения

г)    Электронные транспортные накладные: порядок применения, в каких случаях можно обойтись

д)    Новый закон об ИИ – на кого распространяется и как подготовиться сейчас

2.   Налоги: главные изменения для бухгалтера в 2027 году

а)     УСН:
- новые лимиты доходов и стоимости ОС
- АУСН: лимит доходов 

б)   НДС:
- декларация по НДС (правила для УСН на ставках 5% и 7%), 

- ставка 22% и замороженный порог освобождения для УСН
- НДС при УСН: новый лимит освобождения
- изменения в Налоговый Кодекс по длящимся договорам, порядок выставления счета-фактуры при переходе на уплату НДС
- способы снижения нагрузки по НДС

в)    ЕНС:

- что изменится в расчетах с бюджетом

- запрет зачета переплаты ЕНС на чужой счет, как не потерять уплаченные налоги

г)     ПСН:
- ИП на патенте: ограничение вычета страховых взносов

-  лимит доходов снижается до 15 млн рублей

д)    Налог на прибыль:

-  отчет о финансовых результатах после принятия ФСБУ 9/2025 и 10/2026.

- ЕФС-1 и 6-НДФЛ (обновленные коды доходов и вычетов).

- НДС и налог на прибыль: как выиграть спор с ФНС.
- способы снижения нагрузки по налогу на прибыль в 2026-2027
- занижение дохода при продаже имущества для целей НДС и налога на прибыль – обоснование и судебная практика

е) Имущественные налоги:

- имущественные налоги-2027: ФНС считает сама, уведомления по ЕНП отменяют
-   декларация по налогу на прибыль (филиалы больше не отчитываются отдельно), 6-НДФЛ
-  первоначальная стоимость, классификация активов и кадастровые споры уточненные подходы по налогу на имущество организаций: первоначальная стоимость, момент включения в базу, движимое / недвижимое
- перевыставление НДС в договорах аренды имущества, налоговые риски арендатора и арендодателя

- позиция ФНС, судебная практика 2026: новые ориентиры для ФНС и судов
- другие споры по налогообложению имущества (кадастровая стоимость, оценка, льготы, незавершенное строительство)
- штрафы за незарегистрированную недвижимость: что грозит бизнесу
- налог на имущество для ПВЗ: переход на кадастровую стоимость

ж) Налоговое агентирование при выплатах иностранным контрагентам, изменения в Налоговом кодексе и судебная практика

3. Обязательны новые ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026

а)  ФСБУ 9/2025: новый порядок учета доходов

б)  ФСБУ 10/2026 новый учет расходов 01.01.2027

в)  аудит за 2026 год – на что обратить внимание при составлении отчетности по новым ФСБУ «Отчетность», «Доходы», «Расходы»

4.  НДФЛ, ФОТ, Страховые взносы. МРОТ

а)     Страховые взносы-2027:

-  тарифы, фиксированные взносы ИП, предельная база

б)     Авансовое уведомление по НДФЛ

в)     НДФЛ-2027:

- новые коды
- правила для мигрантов
- изменения в самой форме 6-НДФЛ
- НДФЛ при дарении коммерческой недвижимости между родственниками, изменение практики
- НДФЛ и покупка долей в уставном капитале – новые риски по расчете налоговой выгоды

г)     Обеление налогов на заработную плату:
- эксперимент ФНС по уплате налогов заказчиком за исполнителя
- скрытая занятость и серые зарплаты: как ФНС будет находить нарушения по РСВ

д)     МРОТ и прожиточный минимум на 2027 год

е)     Новая обязанность по отчетности в СФР с выплат подрядчикам

ж)    Исчисление налогов при обеспечении работников питанием и иных аналогичных расходах, текущая практика

з)     Отношения с ИП и самозанятыми – новые риски и признаки переквалификации договора ГПХ в трудовой

и)    Способы снижения налоговой нагрузки на ФОТ в 2026-2027: рискованные, спорные и рабочие

5.  Что еще измениться с 2027 года

а)     Самозанятые в 2027 году

б)     Контроль ФНС продажи через маркетплейсы с 1 октября 2026 года

в)     Деловая цель при регистрации ИП: как не потерять освобождение от НДС

г)     Книга учета для УСН

д)     Черный список по ККТ и сверка чеков с безналичными оплатами

е)     Переводы с карты на карту: налоговый контроль и порядок проверки

ж)    Срок уплаты налогов хотят перенести с 28-го на 25-е число

з)     Изменения с 1 апреля 2027 года:

- списание долгов строго по цепочке: сначала заберут деньги в рублях , и только если их не хватит, перейдут к валюте, драгметаллам, электронным кошелькам, вкладам и в самую последнюю очередь — к цифровым рублям по курсу ЦБ.

- формат корректировочных счетов-фактур версии 5.02 теперь обязателен.

- уведомления по имущественным налогам окончательно отменяются.

и)    Изменения с других дат в течение 2027 года (обсуждаемые предложения, а не действующие законы):

- возможны при принятии соответствующих законопроектов: повышение порога УСН до 60 млн, новые правила проведения налогового мониторинга.  Статус закона “внесен”, но противоречит закону № 228-ФЗ, не может использоваться в работе.

- ограничение вычета по патенту для ИП без работников Изменения налогового контроля

- передача банками данных о переводах физлиц в ФНС при совокупных поступлениях от 2,4 млн рублей в год — как результат доначисление за 3 года и штраф 40%.

- мониторинг безналичных расчетов в рознице — сопоставление кассовых и банковских данных в реальном времени.

6.  Что изменится в программах бухучета с 2027 года

а)     Какие справочники нужно обновить:

- Коды доходов и вычетов НДФЛ (приказ ФНС от 01.06.2026 № ЕД-1-11/360@).

- ОКТМО

- справочник ставок (УСН 5% и 7%, НДС 22%).

- параметры МРОТ (28 935 рублей) и лимитов страховых взносов.

б)    Какие ставки и лимиты проверить:

- Проверьте порог освобождения от НДС при УСН  — 20 млн рублей (он заморожен до 2029 года), лимиты и льготные тарифы страховых взносов, МРОТ, который теперь 28 935 рублей.

в)   Какие формы отчетности обновить

- 6-НДФЛ

- декларацию по налогу на прибыль

- логику расчета имущественных налогов

г)    Что проверить в настройках НДС:

- При приближении дохода к 20 млн — протестировать автопереключение ставок, проверить настройку «входящий - НДС не к вычету» для 5% и 7%, проверить шаблоны договоров и цены.

д)   Что проверить в зарплатном учете

- МРОТ

-  новые коды НДФЛ

-  логику страховых взносов

- коды статуса в 6-НДФЛ